建物表題登記費用の勘定科目と正しい仕訳方法

建物表題登記費用の勘定科目と仕訳の正しい処理方法

表題登記費用を「経費」に落としているだけでは、最大15万円分の減価償却メリットを丸ごと捨てているかもしれません。

この記事のポイント3つ

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勘定科目は状況で変わる

建物表題登記費用の勘定科目は「建物」「支払手数料」「租税公課」など、個人・法人・目的によって異なります。一律に処理すると税務リスクになることも。

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法人は選択制がある

法人の場合、取得価額に含める（建物計上）か、その期の経費にするか、選択できます。どちらを選ぶかで節税効果が大きく変わります。

⚠️

個人は原則「経費計上」

個人（個人事業主・不動産所得者）の場合は原則として取得価額に含めず、必要経費として処理するのが基本ルールです。

このページの目次

建物表題登記費用の勘定科目と仕訳の正しい処理方法

建物表題登記費用とはどんな費用か：登録免許税ゼロの意外な事実

費用の相場は、新築木造2階建・100㎡前後の一戸建てで土地家屋調査士報酬が8万〜15万円程度です。実はこの費用、登録免許税はかかりません。つまり費用のほぼ全額が調査士報酬と実測・書類作成費です。登録免許税ゼロというのは意外なポイントです。

参考）https://kenjim.jp/%E5%9C%9F%E5%9C%B0%E5%AE%B6%E5%B1%8B%E8%AA%BF%E6%9F%BB%E5%A3%AB/6816/

費用の内訳は下記のようなイメージです。

項目	内容	目安金額
調査・測量費	土地家屋調査士の現地調査・測量	3〜5万円
申請書作成費	登記申請書類の作成・提出代行	2〜5万円
建物図面作成費	各階平面図・建物図面の作成	1〜3万円
登録免許税	建物表題登記は非課税	0円

登録免許税がゼロなのが原則です。この点は「所有権保存登記」と混同しやすいので注意が必要です。所有権保存登記は別途費用が発生します。費用全体の合計は、ケースによっては20万円前後になることもあります。

参考）https://tatemonohyoudaitouki.com/newpage4.html

建物表題登記費用の勘定科目：「建物」計上か経費か

建物表題登記費用の勘定科目処理で最も重要なのが、「建物」（固定資産）に計上するか、経費（支払手数料・租税公課）にするかという判断です。

法人の場合は選択制です。建物の取得に直接必要な費用として、取得価額（建物勘定）に含めることもできますし、その年度の経費として処理することも認められています。国税庁の通達でも、登記・登録のために要する費用は「取得価額に含めないことができる」と明記されています。

参考）https://www.zeiri4.com/c_1076/c_1024/q_163744/

個人（個人事業主や不動産所得者）の場合は、原則として取得価額には含めず、必要経費として処理するのが基本です。事業用建物であれば「支払手数料」や「租税公課」で計上するのが一般的です。

参考）https://www.zeiri4.com/c_1076/c_1024/q_163744/

結論はシンプルです。

法人：「建物」計上 or「支払手数料」（選択可）
個人事業主・不動産投資家：「支払手数料」として必要経費
一般の個人（マイホーム）：事業に使わない場合は経費計上不可

マイホームのみに使う場合は経費にできません。事業用かどうかの区別が最初の判断ポイントです。

建物表題登記費用の仕訳例：法人・個人別の具体的な書き方

実際の仕訳の書き方を、法人と個人に分けて確認します。

【法人が取得価額に含める場合】

```
（借方）建物 100,000円／（貸方）普通預金 100,000円
```

建物の取得原価に含めることで、建物の法定耐用年数にわたって毎年減価償却費として経費に分散できます。

参考）https://xn--ihq79i060b5de9s8a.jp/houjinzei-kanjyoukamoku/

【法人が当期経費にする場合】

```
（借方）支払手数料 100,000円／（貸方）普通預金 100,000円
```

この場合、費用が支払った年度に全額損金算入されます。つまり即効性のある節税になります。

【個人事業主・不動産所得がある個人の場合】

```
（借方）支払手数料 100,000円／（貸方）普通預金 100,000円
```

freeeや弥生会計などの会計ソフトを使っている場合、「支払手数料」勘定はほぼ標準で用意されています。入力に迷ったらこの科目でまず問題ありません。

ポイントを整理します。

費用が10万円を超える場合、法人では「建物」計上と「即時経費」のどちらが有利かを税理士に相談するのが確実です。建物計上すると減価償却を通じて長期間にわたり費用化されますが、その年の節税効果は小さくなります。即時経費にすれば当期の利益を圧縮できます。

参考）https://search-advisors.freee.co.jp/qa/accounting/1630

建物表題登記費用と修繕費・リフォーム費用の勘定科目との違い

リフォームに関わる方が混同しがちなのが、建物表題登記費用とリフォーム・修繕費の勘定科目の違いです。両者は性質がまったく異なります。

修繕費とは、建物や設備を「もとの状態に戻すため」に使うお金のことです。クロスの張り替え、外壁塗装の補修、壊れた給湯器の修理などが該当します。一方、建物の価値を高めたり耐久性を延ばす工事（バリアフリー化・増築・グレードアップ）は「資本的支出」として固定資産に計上しなければなりません。

参考）https://www.ey.com/ja_jp/technical/corporate-accounting/commentary/tangible-fixed-assets/commentary-tangible-fixed-assets-2017-02-21

修繕費として処理できる目安は次のとおりです。

支出額が20万円未満の場合は修繕費として扱える（金額の少ないリフォーム）

参考）https://www.asok-inc.co.jp/column/repair_expenses_account_title/

おおむね3年以内の周期で繰り返される定期的な修理・点検も修繕費扱い可
支出額が60万円未満、または固定資産の前期末取得価額の10%以下であれば修繕費に計上可

参考）https://www.taxnavi.com/ac002.html

建物表題登記費用はリフォーム費用でも修繕費でもありません。登記手続きそのものの費用なので「支払手数料」か「建物（取得価額）」で処理するのが正しい扱いです。

なお、増築工事を行ったあとに建物表題部変更登記（増築の登記）が必要になることがあります。この場合の費用相場は6万6千円〜程度で、勘定科目は同じく「支払手数料」または「建物」への加算が基本です。増築後の登記費用と増築工事費を混同しないよう、それぞれ別の伝票で処理することをおすすめします。

参考）https://hakuro-office.com/service_price/mitouki/

リフォーム後の未登記・表題変更登記を放置するとどうなるか：見落としがちなリスク

これが実務で見落とされやすいポイントです。

実際のリスクはそれだけではありません。未登記・変更未登記の状態が続くと、以下のような問題が起きることがあります。

🏦 住宅ローンの追加融資・借り換えの際に金融機関から登記の整合性を求められる
🏠 相続・売却のタイミングで「登記上の面積」と「実際の面積」の不一致が発覚し手続きが止まる
💰 固定資産税の評価額と実態がずれていた場合、遡及して差額を求められるケースも

特に相続時は要注意です。長年にわたって積み上がった未登記・変更未登記の状態は、相続手続きを大幅に複雑にします。戸籍等の収集や協議書作成も必要になり、表題登記だけで20万円前後の費用になることもあります。

参考）https://tatemonohyoudaitouki.com/newpage4.html

未登記状態を長期間放置している場合は、早めに土地家屋調査士に相談して現状を確認するのが得策です。土地家屋調査士は「建物表題登記」「建物表題部変更登記」の専門家であり、登記だけでなく測量・調査まで一括対応できます。

リフォームを機に建物の登記状況をまとめて整理しておくと、将来の手続きがスムーズになります。費用も一度で済ませられるため、複数の登記手続きが重なる場合はまとめて依頼するほうがトータルコストを抑えやすいです。これは実務上でよく使えるテクニックです。

参考情報：国税庁が公表している「固定資産の取得価額に含めないことができる付随費用」の公式ページは、勘定科目処理の根拠確認に非常に役立ちます。

国税庁｜No.5400 減価償却資産の取得価額に含めないことができる付随費用（法人向け）

登記費用の仕訳・勘定科目の種類別解説（freeeが提供している実務向けQ&Aページ）は、具体的な仕訳方法を確認したいときに参考になります。

freee税理士検索｜建物表示登記の勘定科目について（Q&A）

素材	特徴	向いている場所	耐久性の目安
スポンジ（ポリウレタン）	柔らかく圧縮しやすい・安価	室内ドア・押入れ	1〜2年
EPDM（ゴム）	弾性が高く耐候性に優れる	玄関ドア・屋外接触部	3〜5年
モヘア（パイル状繊維）	摩擦が少なく引き戸向き	引き戸・折れ戸	2〜3年

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